审计部门设置 - 公司建立独立内部审计部门，董事会下设审计委员会[3] - 审计委员会成员中独立董事应过半数且召集人应为会计专业人士[3] 审计费用与职责 - 审计费用列入公司财务预算，内部审计部门对董事会负责[4] - 审计委员会行使《公司法》规定的监事会职权[5] 工作汇报与监督 - 内部审计部门至少每季度向董事会或审计委员会报告工作[7] - 内部审计部门监督社会审计中介机构工作结果及相关事宜[7] 人员权利与证据要求 - 内部审计部门和人员工作中享有多项权利[9] - 内部审计人员获取的审计证据应具备三性并记录[10] 审计计划与实施 - 内部审计部门拟订年度审计工作计划，经审核批准后实施[12] - 审计人员实施审计可采用多种方法并出具报告[13] 审计委员会督导 - 审计委员会督导内部审计机构至少半年检查重大事件和资金往来[13] - 审计委员会发现公司违法违规及时向深交所报告[14] 内控评价报告 - 公司根据相关资料出具年度内控评价报告[14] - 内控评价报告应包括董事会声明等内容[14] 报告审议与核查 - 董事会审议年报时对内控评价报告形成决议[15] - 保荐人或独立财务顾问核查内控评价报告并出具意见[15] 部门质量与责任 - 内部审计部门提高业务质量，接受国家监管机构检查评估[17] - 内部审计部门对审计报告客观性、真实性负责[17] 后续监督与处理 - 内部审计部门对主要审计项目进行后续监督并追究责任[17] - 内部审计部门可提处理建议报审计委员会处理违规单位和个人[19] - 违反规定的审计人员根据情节给予批评教育或处分[20]