审计部设置 - 制度适用于公司及其合并报表范围内相关公司，审计部有权审计且相关单位需配合[2] - 审计部专职人员不少于三人，负责人由董事会审计委员会提名、董事会任免[5] - 审计部隶属于董事会下设的审计委员会管理，保持独立性[10] 审计工作安排 - 财务综合审计至少每季度向审计委员会报告一次工作情况[8] - 审计部应在每个会计年度结束前两个月提交下一年度内部审计工作计划，结束后两个月提交年度工作报告[10] - 审计部至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[13] - 审计部至少每季度对募集资金的存放与使用情况进行一次审计[15] 审计职责权限 - 内部审计机构负责对公司内部控制、财务信息等进行监督检查，对审计委员会负责并报告工作[4] - 内部审计机构职责包括财务综合审计、基建审计、安装审计等多方面工作[7] - 内部审计机构拥有参加重要会议、要求协助配合、封存资料、制止违规行为等权限[8] 审计方式与流程 - 审计部以业务环节为基础开展审计，评价与财务报告和信息披露事务相关的内部控制[10] - 内部审计人员应获取充分、相关、可靠的审计证据并记录在工作底稿中[11] - 内部控制自我评价报告至少应包括董事会声明、评价工作总体情况等内容[21] - 内部控制评价报告经审计委员会全体成员过半数同意后提交董事会审议[21] 审计后续处理 - 审计部审查内控缺陷应督促整改并后续审查[13] - 审计部对重要对外投资等事项发生后及时审计[13] - 重大经济交易实行事前、事中、事后审计，一般交易可事中或事后审计[18] 整改与监督 - 被审计单位主要负责人为整改第一责任人[25] - 公司应分析研究内部审计发现的典型等问题并完善制度[25] - 内部审计机构应与其他内部监督力量协作配合[25] - 内部审计结果及整改情况作为考核等重要依据[25] 违规处理 - 公司应移送内部审计发现的重大违纪违法问题线索[25] - 违反制度的部门等人员将被建议处罚[27] - 拒绝提供资料等行为将受处罚[27] - 内部审计工作人员违规将受处分或处罚[27] 制度相关 - 制度未尽事宜按国家法规和公司章程执行[29] - 制度由公司董事会负责解释并修订[29] 其他 - 公司每年要求会计师事务所对内部控制设计与运行的有效性进行一次审计[21] - 如会计师事务所出具非标准审计报告等，公司董事会应作专项说明[21] - 公司在年度报告披露同时，在指定网站披露内控评价和审计报告[21]