内部控制缺陷分类 - 按成因分设计与运行缺陷[4] - 按严重程度分重大、重要和一般缺陷[4] - 按表现形式分财务与非财务报告缺陷[4] 财务报告缺陷迹象 - 重大缺陷迹象含董事高管舞弊等[7] - 重要缺陷迹象含未依准则选政策等[7] - 一般缺陷是其他控制缺陷[8] 缺陷定量标准 - 与利润报表相关有不同缺陷标准[8] - 与资产管理相关有不同缺陷标准[9] 非财务报告缺陷标准 - 定性标准依影响和可能性判定[9] - 定量标准参照财务报告标准[9] 认定标准说明 - 适用于公司及各子公司[11] - 由董事会解释修改并实施[11]