内部审计制度责任与人员 - 公司董事会对内部控制制度建立健全和有效实施负责，重要制度需经董事会审议通过[3] - 公司专职内部审计人员不少于2人[6] - 内部审计部门负责人由审计委员会提名，董事会任免[7] 内部审计范围与权限 - 内部审计范围包括公司各部门、控股、参股、子公司、分公司等及相关人员[4] - 内部审计范围包括财务审计、内控审计、专项审计、管理审计等[18] - 内部审计部有权查看公司与审计相关所有经营活动记录和资产[10] - 内部审计部有权要求公司内各单位报送规划、预决算、报表等资料[12] - 内部审计部有权检查被审计单位的会计报表、帐簿、凭证等[12] - 内部审计部有权对严重损害公司利益的行为提请董事会制止[12] 内部审计工作汇报与检查 - 内部审计部至少每季度向审计委员会报告一次工作[10] - 审计委员会至少每季度向董事会报告1次内部审计工作情况[16] - 内部审计部门至少每季度向审计委员会报告1次内部审计工作情况和发现的问题，至少每年提交1次内部审计报告[21] - 内部审计部门至少每半年对重大事件实施情况和大额资金往来情况进行1次检查并出具报告[21] - 内部审计部门至少每季度对募集资金的存放与使用情况进行审计并发表意见[24] 内部控制与审计相关要求 - 内部审计应涵盖公司经营活动中与财务报告和信息公开事务相关的业务环节[20] - 内部审计部门以业务环节为基础开展审计工作并评价内部控制[16] - 内部审计机构对内部控制缺陷督促整改并进行后续审查[21] - 董事会审议年度报告时对内部控制评价报告形成决议[20] - 公司应在年度报告披露时披露内部控制评价报告和审计报告[20] - 内部审计部门应在业绩快报披露前审计，关注是否遵守准则、政策估计是否合理等内容[26] 其他审计规定 - 高级管理人员和关键岗位人员在同一岗位任职满2年或因多种原因离任等情况需进行离岗离任审计[27] - 内部审计部门应在每个会计年度结束前2个月内编制年度工作计划，报董事会审计委员会批准后实施[30] - 内部审计部门至少每年向审计委员会提交一次内部控制自我评价报告[31] - 被征求意见对象应在收到审计报告征求意见稿之日起5个工作日内书面反馈意见，否则视为无异议[31] - 审计报告经董事会审计委员会审核后，报董事会审定[32] - 审计决定经董事会批准后送达被审计部门，并限期执行[32] - 内部审计工作底稿等相关资料保存时间不得少于10年[32] - 对违反制度的被审计对象，公司根据情节给予处分、处罚或移交司法机关[34] - 本制度自公司董事会审议通过之日起生效施行，由董事会负责解释和修订[37]