内审部门设置 - 公司设立内审部门，在审计委员会监督指导下独立工作，向审计委员会报告并对董事会负责[5] 审计工作安排 - 内审部门至少每季度向审计委员会报告一次，每年结束后提交内部审计工作报告[9] - 审计委员会督导内部审计机构至少每半年对重大事件和大额资金往来检查一次[14] - 常规审计定期进行年度审计，专项审计根据要求开展[14] - 内审部门拟定年度内部审计工作计划，报董事长或总经理批准[16] 审计范围及职责 - 内审部门对公司及子公司业务、风险等事项监督检查[5] - 内部审计涵盖与财务报告和信息披露相关业务环节[10] - 内审部门对内部控制缺陷督促整改并后续审查，重大问题及时报告[10] 审计报告相关 - 被审计单位需在三个工作日内对审计报告提意见，逾期视为无异议[17] - 审计报告应包含审计概况等内容[17] 信息披露 - 公司披露年度报告时，同时披露年度内部控制评价报告和审计报告[22][23] 审计档案管理 - 审计档案相关资料至少保存十年[25] - 审计档案管理范围包括多种资料[26][27] 人员管理 - 公司建立内审部门激励与约束机制，监督考核人员绩效[29] - 公司及相关人员违反审计制度，视情节处分并追究责任[29][30][31][32] - 审计人员违规，由董事会处分并追究经济责任或提请处理[31][32] 特殊情况处理 - 若会计师事务所出具非标准审计报告或指出重大缺陷，董事会需作专项说明[23] 评价工作流程 - 上市公司内部控制评价工作由内审部门负责，董事会和审计委员会审议形成年度评价报告[21][24]