审计制度适用范围 - 制度适用于公司及控股子公司，参股公司可参照执行[8] 审计检查与报告频率 - 审计委员会督导审计部门至少每半年检查重大事件实施和资金往来情况[14] - 审计部门至少每季度向董事会或审计委员会报告内部审计计划执行等情况[16] - 审计部门每年向董事会或审计委员会至少报告一次内部审计工作及问题[16] 审计工作规划 - 审计部门根据年度计划和发展需要确定年度审计重点并编制计划[20] 审计工作程序 - 包括签发通知书、成立小组、实施审计、编制报告[23] 审计相关文件内容 - 审计方案含项目名称、目的和范围等[24] - 内部审计通知书含被审计单位或部门及项目名称等[25] - 审计报告含时间、内容、范围、方式等[29] 审计异议处理 - 被审计单位有异议可在审计报告下发10日内向董事会提出[30] 审计档案管理 - 年度内部控制审计在年度结束后6个月内归档，专项审计在报告签发后2个月内归档[31] - 内部审计档案销毁需经审计委员会同意并董事长签字[32] 审计评价与鉴证 - 审计委员会出具年度内部控制自我评价报告，董事会审议年度报告时形成决议[34] - 公司聘请会计师事务所审计时要求其对财务报告相关内控有效性出具鉴证报告[36] - 若出具非无保留结论鉴证报告，董事会、审计委员会需专项说明[34] 违规处理 - 被审计单位拒绝提供资料等违规，审计部门责令改正，严重报董事会处理[38] - 被审计单位拒不执行审计结论，审计部门责令改正，不改报董事会处理[38] - 被审计单位违反财经法规构成犯罪，报董事会批准后移交公安检察机关[38] - 内部审计人员违规不构成犯罪按公司规定处理，构成犯罪依法追究刑事责任[38]