内部审计机构设置 - 公司设立审计部，业务受董事会审计委员会指导，对董事会负责[6] 内部审计人员要求 - 内部审计人员应具备职业道德、专业知识等条件，接受培训和岗位轮换[10][11] 内部审计报告机制 - 至少每季度向董事会或审计委员会报告执行情况及问题[17] - 每年结束后提交内部审计工作报告[18] - 每个会计年度结束后提交年度总结和次年度计划[22] 内部审计工作范围 - 涵盖销货及收款等所有业务环节[22] 内部审计工作权限 - 有权参加相关会议、对重要经济决策发表意见[24] 内部审计流程 - 准备阶段确定审计计划、成立小组、确定方式、签发通知书[27][28][29][30] - 实施阶段按计划和方案审计，记录证据并形成底稿[31] - 终结时审计组组长提交证据或底稿，由被审单位负责人签字确认[31] 异议处理 - 被审单位或部门有异议可在10日内提书面意见[35] 文件资料处理 - 审计小组应在15个工作日内整理移交文件资料[36] 资料保存期限 - 普通审计相关资料保存10年，特殊审计报告永久保存[36] 奖惩机制 - 有重大贡献的审计人员、积极配合审计的部门或个人可获奖励[39] - 违规或干扰阻挠审计工作的人员应受处分或依法处理[39] 制度相关 - 制度由董事会负责修订和解释，自审议通过生效[42] - 制度未尽事宜依国家法律、法规、章程规定执行[41]