重大差错认定 - 财务报告重大会计差错涉资产等金额占比超5%且超500万元[5] - 业绩预告与年报业绩变动无合理解释且幅度超20%为重大差异[8] - 业绩快报与定期报告数据差异超20%无合理解释为重大差异[9] - 其他年报信息披露重大差错涉金额占净资产10%以上[7] - 会计报表附注披露未规定或不完整为重大差错[7] - 年报内容或格式有重大错误或遗漏为重大差错[8] 处理流程 - 财务报告重大会计差错更正需聘会计师事务所审计[6] - 年报信息披露重大差错由内审部门调查并提交董事会审议[6][9] 责任认定 - 董事长等对年报信息披露和财务报告承担主要责任[11] - 六种情形下追究有关责任人责任[11] 责任追究 - 因重大差错被监管采取措施，内审查实原因并追究责任[12] - 责任追究形式有六种[12] - 结果纳入年度绩效考核指标[13] - 董事会处罚前应听取责任人意见[13] 其他 - 发生重大差错应及时补充更正公告并披露情况[13] - 季报、半年报信息披露重大差错责任追究参照执行[15] - 本制度由董事会负责解释，审议通过之日起生效实施[15]