人员管理 - 公司财务会计人员2 - 4年轮岗一次，外派子公司财务负责人3年轮岗一次，一般财务会计人员1 - 2年轮岗一次，同一岗位连续工作三年以上必须轮岗[13][14] - 财务会计人员因个人原因辞职需提前一个月书面申请，工作调动或离职需办理交接手续[18] - 公司高管直系亲属不得担任财务负责人或主管，财务负责人及主管直系亲属不得从事出纳工作，会计岗位不得聘用关联方[26] 会计核算 - 公司会计核算结账时间为月末最后一天[28] - 公司设立总账、明细分类账等账簿组织[30] - 会计人员根据审核无误原始凭证填制记账凭证，字迹要清晰、工整[36][37] - 会计报表根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，包括主表、附表和必备补充资料[44] - 财务报表包括资产负债表等，披露时间按规定执行[46] 财务分析与报告 - 财务分析报告至少包括生产或经营情况等内容[48] - 公司拥有被投资企业实际控制权时编制合并财务报表[49] - 月度财务报表应于月份终了后10日内报出，季度30日内，半年度60日内，年度120日内报出[137] - 控股子公司月度会计报表应于月份终了后7个工作日内报送，季度10个工作日内，年度15个工作日内报送母公司[137] - 月度、季度财务分析报告应于财务报表报出后10日内提交，年度财务分析报告应于年度财务报告报出后20日内提交[139] 档案管理 - 会计凭证每月装订一次，会计账簿年度终了整理立卷，财务报告按年立卷[53][55][56] - 其他财务会计档案包括银行存款余额调节表等资料[57][58] - 非财务人员或外部单位人员查阅或复制财务会计档案需经财务负责人批准，超过10本以上需财务人员陪同[64] - 保管期满但未结清债权债务或涉及未了事项的原始凭证不得销毁，应单独立卷保管[65] 政策变更与差错更正 - 公司会计政策变更需满足法定条件，采用追溯调整法或未来适用法处理，变更申请需经审核并报批准[70][72][73] - 公司会计估计变更采用未来适用法，变更申请需经审核并报批准[74] - 公司采用追溯重述法更正重要前期差错，重大会计差错更正需说明情况并提交审议[77] 资金管理 - 货币资金保管、记录岗位分离，每月末对现金监盘并编制盘点表[79][80] - 资金支付审批、复核与执行岗位分离，按公司审批权限执行[80] - 按年度资金预算制定年度资金计划，严格控制计划外付款[81] - 付款记账凭证后附相关原始凭证，付款申请单需经全部授权复核人和审批人签名或盖章[82] - 公司开设银行账户由财务负责人审批，会计人员次月10日内核对上月银行账户往来并编制银行存款余额调节表，由财务负责人复核签名[83] 票据与印鉴管理 - 公司使用的票据实行专人负责、集中保管，设立票据登记簿[86] - 银行印鉴章中财务专用章由财务负责人保管，法定代表人章由出纳保管，发票专用章由财务负责人保管，收付讫章由出纳保管[87] 信用与存货管理 - 公司财务部门负责信用管理，对客户信用风险评估和控制，实行不同信用政策[89] - 公司应收账款1年以内（含1年）预期损失准备率为5%，1 - 2年为10%，2 - 3年为30%，3 - 4年为50%，4 - 5年和5年以上为100%[91] - 发出存货采用加权平均法计价，公司采用永续盘存制进行存货盘存[95] - 低值易耗品和包装物于领用时采用一次性摊销法摊销[96] 投资与资产折旧 - 公司对外投资分短期和长期，投资需经董事会或股东会批准[104] - 无形资产按成本初始计量，使用寿命有限的采用合适方法摊销，寿命不确定的不摊销[109] - 土地使用权折旧年限为50年，专利权为10 - 20年，商标和软件为10年[111] - 房屋建筑物折旧年限20 - 50年，残值率5%，年折旧率1.90 - 4.75%；机器设备等也有相应折旧年限、残值率和年折旧率[100] 预算管理 - 每年十一月份启动全面预算编制工作，年底前完成预算报告编制与审核并报董事会、股东会审议[130] - 财务预算以销售预算为起点编制各类预算形成预算财务报表[130] - 财务预算是各部门绩效考核的重要依据[131] 子公司管理 - 公司对下属控股子公司财务会计工作实行垂直管理，每年至少组织一次子公司财务人员集中培训[149] - 子公司财务部门应于每年年底前完成下一年经营计划、财务预算编制，提交公司董事会批准[150] - 子公司每季度向公司财务部提供预算季度执行分析报告，预算调整每季度按审批权限报批[151] - 子公司资金管理按资金预算计划执行，重大资金支出项目须履行审批手续[152] - 子公司向银行或其他单位融资，须经公司财务部门审批并按相关程序进行[152] - 子公司财务负责人就重大事项及时向公司财务部报审[153]