定期报告披露 - 年度报告在会计年度结束之日起4个月内披露，半年度报告在上半年结束之日起2个月内披露，季度报告在前3个月、前9个月结束后1个月内披露[9] - 变更定期报告披露时间需提前五个交易日向深交所书面申请，原则上只接受一次变更申请[9] 报告审计与审议 - 年度报告财务会计报告必须审计，同时需对财务报告内部控制有效性审计并出具报告[11] - 半年度报告财务会计报告一般不经审计，拟利润分配等情况应审计[12] - 季度报告财务资料一般无须审计，除非另有规定[12] - 财务会计报告被出具非标准审计意见，需按规定提交相关文件[12] - 定期报告财务信息经审计委员会审核，全体成员过半数同意后提交董事会审议[10][35] 重大事项披露 - 公司预计年度经营业绩和财务状况出现净利润与上年同期相比上升或下降50%以上等六种情形之一，应在会计年度结束后1个月内预告[13] - 任一股东所持公司5%以上股份被质押、冻结等或出现被强制过户风险，公司需披露[16] - 交易涉及资产总额占公司最近一期经审计总资产10%以上等五种情形之一，公司应及时披露[18] - 公司提供担保、财务资助，需经出席董事会会议的三分之二以上董事同意并及时披露[19] - 与关联自然人发生成交金额超过30万元的交易，公司应履行董事会审议程序及时披露[20] - 与关联法人发生成交金额超过300万元且占公司最近一期经审计净资产绝对值0.5%以上的交易，公司应履行董事会审议程序及时披露[20] - 公司达到披露标准的关联交易，需经全体独立董事过半数同意后提交董事会审议并及时披露[20] - 诉讼涉案金额占公司最近一期经审计净资产绝对值10%以上且绝对金额超1000万元需披露[22] - 营业用主要资产被查封、扣押等超总资产30%需披露相关情况及影响[24] - 持有公司5%以上股份的股东或实际控制人持股情况变化需及时披露[25] - 股票交易异常波动公司应于次一交易日披露公告，计算从公告日重新起算[22] - 公司发生重大亏损、重大债务违约等风险事项应立即披露情况及影响[23] 信息披露流程 - 定期报告由高级管理人员编制草案，审计委员会审核财务信息，董事会审议，董事会秘书组织披露[26] - 临时报告由董事会办公室草拟，董事会秘书审核，重大事项提请审批后由董事会秘书披露[26] - 重大事件发生时董事等应报告，董事会秘书评估审核后组织披露[27][28] 内幕信息管理 - 内幕信息在部门内部流转需部门负责人同意，部门间流转需相关分管负责人共同批准[28] - 内幕信息传递时，知情人需告知下一环节知情人员名单并让其登记，否则双方共担责任[29] - 公司对外提供内幕信息需经相关部门负责人和董事会秘书批准，重要信息还需董事会审核[29] 其他规定 - 应报告通报的监管部门文件包括新规章、处分决定、各类函件等[30] - 董事长对信息披露事务管理承担首要责任，董事会秘书负责组织协调[31] - 董事会全体成员对信息披露内容真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任[34] - 高级管理人员需保证所提供披露文件材料内容真实、准确、完整[35] - 控股股东、实际控制人出现特定情形应及时告知公司并配合信息披露[38] - 控股股东、实际控制人、持股5%以上股东应指定专人负责信息披露工作[40] - 实际控制人、控股股东和持股5%以上股东应确保重大信息及时通报给董事会办公室或秘书[40] - 信息披露相关文件和资料保管期限不少于10年[41][52] - 持有公司5%以上股份的股东及其相关人员属于内幕信息知情人[43] - 公司应建立健全内幕信息知情人登记管理制度[44] - 涉及国家秘密的信息依法豁免披露[46] - 符合特定情形的商业秘密信息可暂缓或豁免披露[46] - 暂缓、豁免披露商业秘密后出现特定情形应及时披露[47][48] - 公司应建立财务管理和会计核算的内部控制[49] - 公司实行内部审计制度[49] - 公司可通过多种渠道与投资者沟通交流[50] - 控股股东等不得提供、传播未披露的重大信息[51] 子公司管理 - 控股子公司应及时向公司财务部报送月度、季度、年度会计报表[53] - 控股子公司重大事件发生时应立即履行报告义务[53] - 控股子公司负责人为信息披露事务管理和报告第一责任人[53] - 控股子公司应指派专人负责信息披露文件管理并向董事会办公室报告信息[53] - 董事会办公室收集信息时，控股子公司应按时提交文件资料并配合[53] - 控股子公司接到通知应在规定时间内书面提供情况说明和数据[53] - 控股子公司负责人应督促公司执行报告义务[53] - 控股子公司及控制主体发生重大事项视同公司发生[54] - 参股公司重大事项可能影响股价时应参照履行信息披露义务[55] 违规处理 - 信息披露违规应追究相关人员责任[57]