关联人界定 - 持有公司5%以上股份的法人（或其他组织）及其一致行动人为关联法人（或其他组织）[4] - 直接或间接持有公司5%以上股份的自然人为关联自然人[7] - 过去或未来十二个月内，符合关联人情形的为公司关联人[7] 关联交易审议 - 董事会审议关联交易，关联董事回避，过半数非关联董事出席可举行，决议须非关联董事过半数通过，非关联董事不足三人提交股东会审议[14] - 股东会审议关联交易，关联股东回避表决[16] - 公司与关联人交易金额超3000万元且占最近一期经审计净资产绝对值超5%的关联交易由股东会审议并披露[18] - 公司为关联人提供担保的关联交易由股东会审议并披露[19] - 公司向参股关联公司提供财务资助且参股公司其他股东按出资比例提供同等条件财务资助的关联交易由股东会审议并披露[19] - 公司与关联自然人成交金额超30万元的关联交易经全体独立董事过半数同意后履行董事会审议程序并披露[19] - 公司与关联法人（或其他组织）成交金额超300万元且占最近一期经审计净资产绝对值超0.5%的关联交易经全体独立董事过半数同意后履行董事会审议程序并披露[19] 特殊关联交易规定 - 公司向关联参股公司提供财务资助，需全体非关联董事过半数、出席董事会非关联董事三分之二以上通过并提交股东会审议[22] - 公司为关联人提供担保，需全体非关联董事过半数、出席董事会非关联董事三分之二以上通过并提交股东会审议，为控股股东等提供担保需其提供反担保[21] - 公司与关联人交易涉及金融机构存贷款业务，以利息为准适用相关规定[23] - 公司放弃对控股子公司优先购买等权利致合并报表范围变更，以放弃金额与主体财务指标为标准适用规定[25] - 公司放弃权利未致合并报表范围变更但权益比例下降，以放弃金额与权益变动比例计算的财务指标为标准适用规定[25] - 公司向关联人购买资产，成交价比账面值溢价超100%且对方未提供盈利等承诺，公司需说明原因及保障措施[28] 委托理财规定 - 委托理财等投资额度使用期限不超十二个月，任一时点交易金额不超投资额度[24] 关联交易披露与管理 - 关联交易决策记录等文件由董事会秘书保管，保管期限为十年[28] - 日常关联交易以同一控制下关联人与公司实际交易合计金额和预计总金额比较，非同一控制不合并计算[28] - 按新修订或续签协议交易金额履行审议程序并披露[30] - 可按类别预计日常关联交易年度金额，超预计需重新履行程序披露[30] - 日常关联交易协议期限超三年需每三年重新履行程序披露[30] - 在年报和半年报中分类汇总披露日常关联交易实际履行情况[30] - 按关联交易事项类型披露有关内容[30] - 对日常关联交易预计应区分交易对方和类型[31] - 难以披露全部关联人信息可简化披露[31] 制度相关 - 制度未尽事宜依相关规定执行，不一致时以规定为准[33] - 制度由董事会负责解释，可修改并报股东会批准[33] - 制度自股东会审议通过之日起生效实施[36] 合并报表新增关联人 - 因合并报表范围变更新增关联人，此前已签协议交易可免审议程序，不适用十二个月累计计算原则[24]