关联方定义 - 公司控股子公司指持有其50%以上股份或能决定董事会半数以上成员组成或实际控制的公司[3] - 直接或间接持有公司5%以上股份的自然人为关联自然人[6] - 持有公司5%以上股份的法人或其他组织、一致行动人为关联法人[8] 关联交易审议权限 - 与关联自然人交易金额低于30万元，与关联法人交易金额低于300万元或低于公司最近一期经审计净资产绝对值0.5%的关联交易由总经理审议批准[12] - 与关联自然人成交金额超过30万元，与关联法人成交金额超过300万元且占公司最近一期经审计净资产绝对值0.5%以上的交易须经董事会审议批准[14] - 公司与关联方关联交易（提供担保除外）金额超过3000万元且占公司最近一期经审计净资产绝对值5%以上的，经董事会审议后提交股东会批准[15] - 上市公司预计日常关联交易年度金额达3000万元且占公司最近一期经审计净资产绝对值5%以上，应提交股东会审议[15] - 关联方用非现金资产清偿占用公司资金，以资抵债方案须经股东会审议批准[15] - 公司与关联人签订的日常关联交易协议期限超过3年，应每3年重新履行审议程序和披露义务[15] - 公司为关联人提供担保，应在董事会审议通过后披露并提交股东会审议[17] 关联交易其他规定 - 公司不得为关联人提供财务资助，向关联方委托理财按发生额十二个月内累计计算披露[19] - 达到披露标准的关联交易需经全体独立董事过半数同意后提交董事会审议并披露[19] - 董事会审议关联交易时，关联董事回避表决，会议由过半数非关联董事出席，决议须非关联董事过半数通过，不足三人提交股东会审议[21] - 股东会审议关联交易时，关联股东回避表决且不得代理其他股东行使表决权[22] - 关联交易定价应公允，可参照政府定价、指导价、独立第三方市场价格等原则执行[25] - 关联交易无法按上述原则定价需披露确定原则及方法并说明公允性[26] 关联交易流程与管理 - 拟进行的关联交易由财务部向证券办公室书面报告，证券办公室按额度权限提请程序[28] - 财务部是关联交易内部执行部门，负责档案管理等工作[28] - 内部审计部门对关联交易全过程监督，对违规行为提纠正意见[28] - 财务部制订方案应减少关联交易和公允定价，购买关联人资产要确定补偿方案[28]