审计制度适用范围 - 制度适用于公司对各内部机构、控股子公司的内部审计工作[5] 审计部工作机制 - 审计部在董事会审计委员会指导下独立开展工作并负责[9] - 至少每季度向审计委员会报告一次工作，每年提交内部审计工作报告[15] 审计部职责与权限 - 对公司各机构及子公司内部控制、财务收支等进行检查评估和审计[15] - 有权要求被审计单位报送资料，检查相关资料和系统等[17] 审计重点内容 - 内部控制审查重点包括重大对外投资等事项相关制度[18] - 对重要对外投资、关联交易等事项发生后及时审计[20][22] 审计流程 - 根据公司年度计划确定审计重点，编制计划报审计委员会批准后实施[26] - 审计项目组实施审计三日前送达审计通知书，特殊项目除外[27] - 审计终结后15日内出具审计报告下达给被审计单位，重大项目需审批[27] - 被审计对象7日内送交书面意见，内部审计部3个工作日内审核修改[28][29] - 被审计者有异议可在15个工作日内提出复审或申诉[29] - 审计报告或意见出具后15日内，审计部建立审计档案并管理[31] 资料保存 - 审计工作底稿、内部控制审计报告等相关资料至少保存5年[31] 人员管理 - 公司建立审计部激励与约束机制，对内部审计人员工作监督考核[35] 制度相关 - 本制度修改和解释权属于公司董事会[40] - 制度未尽事宜及抵触新规定时的处理办法[40] - 本制度由公司董事会审议通过后生效并实施[41]