重大差错认定 - 财务报告重大会计差错认定涉及资产等差错金额占比及绝对金额要求[5] - 业绩预告差异认定需变动方向或幅度等无合理解释[11] - 业绩快报差异认定为财务数据和指标差异幅度达20%以上且无合理解释[13] - 会计报表附注财务信息重大错误或遗漏有相关认定[9] - 其他年报信息重大错误或遗漏有相关认定[10] 处理流程 - 以前年度财务报告更正需聘请有资格会计师事务所审计或专项鉴证[7] - 财务报告重大会计差错更正信息披露按规定执行[7] - 财务报告重大会计差错更正审计部收集资料提交董事会审计委员会审议[7] - 其他年报信息重大差错由审计部收集资料提交董事会审议[13] 责任追究 - 年报信息披露重大差错追究相关责任人责任，董事长等承担主要责任[14] - 年报信息披露重大差错有从重或加重惩处情形[15] - 对责任人作出处罚前应听取意见，非个人原因可免责[16] - 年报信息披露重大差错责任追究有五种主要形式[17] - 责任追究结果纳入年度绩效考核指标[17] 信息披露 - 公司董事会对年报信息披露重大差错责任认定及处罚决议以临时公告形式披露[17] 制度相关 - 季度报告、半年报信息披露重大差错责任追究参照本制度执行[19] - 本制度未尽事宜按国家有关规定和公司章程执行[19] - 本制度由公司董事会拟定并审议通过之日起生效[20] - 本制度的制定和修改应经董事会以普通决议批准[21] - 本制度由公司董事会负责解释[22]