信息披露时间 - 发行前披露企业最近三年经审计财务报告及最近一期会计报表等文件[5] - 每个会计年度结束后4个月内披露上一年年度报告[8] - 每个会计年度上半年结束后2个月内披露半年度报告[8] - 每个会计年度前3个月、9个月结束后1个月内披露季度财务报表[8] - 出现重大事项后2个工作日内履行信息披露义务[10] - 变更债务融资工具募集资金用途，至少于使用前5个工作日披露拟变更用途[11] - 更正公告披露后30个工作日内披露审计报告及经审计财务信息[13] - 债务融资工具付息或兑付日前5个工作日披露安排情况[13] 信息披露范围 - 持有公司5%以上股份股东和关联人是信息披露义务人[3][16] - 对外担保超上年末净资产20%需披露[9] - 发生超上年末净资产10%重大损失需披露[9] - 一次承担他人债务超上年末净资产10%或新增借款超20%需披露[9] 内幕信息管理 - 内幕信息含经营、财务等重大未公开信息[22] - 内幕信息知情人含公司及相关人员等[22][23] - 公司及相关人员对内幕信息负保密义务[23] - 特殊情况提供未公开信息需对方签保密协议[24][25] - 信息难保密或已泄露应立即披露[25] 财务报告相关 - 财务部门执行财务报告内控相关制度，做好披露及保密[26] - 年度财务会计报告需经境内有资格会计师事务所审计[26] - 定期报告财务会计报告被出具非标审计报告，董事会需专项说明[26] 其他管理 - 信息披露事务负责人负责债务融资工具投资者关系活动[28] - 特定对象到公司现场参观等实行预约制度[28] - 对外债务融资工具信息披露文件档案专人管理[30] - 董高人员履行信息披露职责情况专人记录保管[30] 违规处理 - 违反制度擅自披露或披露不准确处分责任人[32] - 聘请人员等擅自披露公司信息保留追责权利[32] 制度执行 - 制度与法规冲突按法规执行，经董事会批准生效，财务部解释[34]