财务制度与管理 - 公司会计年度为公历1月1日至12月31日[5] - 资产财务管理实行统一管理、分级负责原则[8] - 法定代表人对财务会计资料真实性、合法性和完整性负责[10] - 经理对日常资产财务管理工作全面负责[18] - 财务总监分管日常资产财务管理工作[12] - 财务部在财务负责人领导下落实财务会计核算等工作[16] - 财务人员须持证上岗并接受后续教育[17] - 财务人员岗位变动需做好工作交接[18] 会计政策与预算 - 主要会计政策和会计估计的制订和变更需经董事会表决，符合规定提交股东会审议[20] - 实行预算管理制度，通过编制、审批和执行控制成本费用开支，预算执行情况作为绩效考核依据[24] - 财务预算每年由经理领导下的预算编制管理机构协调各业务部门编制，报董事会审批[24][26] 投资与资金管理 - 股权投资、委托理财、风险投资等统一由股东会、董事会按权限审批[28] - 投资应符合法律法规、产业政策、发展战略和成本效益原则，重大投资项目需组织专家评审[28][29][30] - 资金可通过增资扩股、发行债券等方式筹集，实行统一管理，纳入法定会计账册核算[34] - 制定资金支付审批权限和程序，资金支付需依据有效合同和合法凭据[35] - 除规定情况外，资金外借需经董事会审批，不得投入证券市场或从事委托理财等活动[36] 应收及预付款与固定资产 - 建立完善的应收及预付款管理制度，确保款项安全回收[39][40] - 财务部门应每日编制货币资金收支存日报表，每周编制周报表，并报送财务总监及集团公司资产财务部[37] - 预算范围外单位价值10万元以上的固定购置应报董事会审批并报集团备案[44] - 建立应收账款专题会议制度，多部门共同分析解决问题[42] - 固定资产每年至少清查盘点一次，确保账实相符[45] 募集资金与税务 - 募集资金应专户存储，与保荐机构、银行签三方监管协议并报交易所备案公告[47] - 企业所得税按季度预缴，年终汇算清缴，公司代扣代缴个人所得税[54] 利润分配 - 当年税后利润先弥补亏损，再提法定盈余公积金等，按股份比例分配[59] - 利润分配方案经股东会批准后，须在会后两个月内完成股利或股份派发[60] - 法定盈余公积金提取比例为10%，法定公积金累计额达注册资本50%以上可不再提取[60] - 法定公积金转为股本时，留存公积金不得少于转增前公司注册资本的25%[60] 财务信息与档案 - 财务信息系统各子公司应统一使用公司购买的专业财务软件[61] - 会计报表至少应包括资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表等报表[67] - 会计档案保管期限分为永久、定期两类，定期一般为10年和30年，从会计年度终了后第一天算起[71] - 财务会计报告应由公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人签名并盖章[69] - 委托有证券执业资格的会计师事务所审计年度财务报告，并将审计报告提交董事会批准[69] - 会计档案包括会计凭证、账簿、报告、申报表及存储的财务数据等[71] - 加强会计档案管理，建立相关制度，指定专人管理，设档案库房和档案柜[71] - 档案管理员负责会计档案接收、整理、装订等工作[72] - 会计档案一般不得外借，特殊情况需办审批手续，填写登记簿，限期归还[71] - 电子会计档案存于公司专用存储设备和档案管理系统，借阅需审批[72] - 保管期满的会计档案销毁，由档案和会计机构提意见，编制清册，财务和档案部门监销[73]