内部审计制度适用范围 - 适用于公司及其全资、控股子公司[2] 内部审计工作原则 - 遵循全面审计、依法审计等原则[3] 审计机构与人员要求 - 设立独立内部审计机构，对董事会负责[6] - 审计部专职人员不少于三人[9] - 审计人员应具相应职称或岗位资格证书及专业能力[27] - 审计机构负责人应具中级以上相关专业技术任职资格[27] 审计委员会要求 - 董事会审计委员会成员中独立董事应过半数[7] 审计工作频率 - 督导内部审计机构至少每半年检查重大事项[8] - 内部审计机构至少每季度向董事会或审计委员会报告一次[10] - 内部审计机构至少每年向董事会或审计委员会提交一次内部审计报告[10] - 每季度对募集资金存放与使用情况审计一次[14] - 内部控制审查和评价至少每年向董事会或审计委员会提交一次报告[14] 审计特殊事项处理 - 对可能转移等会计资料经批准可暂时封存[10] - 对严重违法违规等行为可做临时制止决定[10] - 金额超1000万元（含）的投资等事项发生后需及时审计[14] 审计流程 - 实施前提前3个工作日送达审计通知书，特殊情况实施时送达[19] 被审计单位要求 - 应在规定时间内对审计报告提交书面意见，逾期视同无异议[19] - 工程结算等报送审计项目需进行详细资料交接并明确业务联络人[20] 审计结果应用 - 各单位应将审计结果和意见作为考核业绩等事项的重要依据[22] 问题报告与移交 - 审计机构应将内部控制缺陷等问题以报告形式向审计委员会报告[22] - 遇涉嫌违法违纪等问题应移交有关部门调查核实[22] 外部合作 - 重大、特殊审计项目可聘请外部专家或委托中介机构，需经审计委员会审批[25] 审计人员管理 - 应对外聘专家和中介机构加强日常管理并考评[25] - 办理审计事项应遵守职业道德规范和准则[27] - 有特定情形应申请回避[28] 奖惩措施 - 执行制度成绩显著的内部审计人员应给予表彰和奖励[30] - 违反制度和法规的内部审计人员应给予行政处分或移交司法[30] - 被审计单位和被审计人不配合审计工作应给予处分或处罚[30] 制度说明 - 制度中“以上”“以内”“以下”含本数[32] - 由公司董事会负责制定与解释[32] - 自公司董事会审议通过之日起生效并实施[32]