财务报告认定 - 涉及资产等会计差错金额占比超10%且绝对金额超500万元为重大会计差错[5] - 会计差错直接影响盈亏性质为重大会计差错[5] 信息披露认定 - 涉及金额占净资产10%以上担保或或有事项为会计报表附注重大错误或遗漏[8] - 涉及金额占净资产10%以上重大诉讼等为其他年报重大错误或遗漏[10] 业绩差异认定 - 预计业绩变动方向与年报实际不一致为业绩预告重大差异[11] - 预计业绩变动幅度或盈亏金额超20%为业绩预告重大差异[11] - 财务数据和指标差异达20%以上为业绩快报重大差异[12] 责任追究 - 违反法规或公司制度使年报出错要追究责任[14] - 公司有从重、从轻等不同处理情形[15][16] - 处罚前应保障责任人陈述和申辩权利[18] - 年报责任追究有六种主要形式[20] - 董高及子公司负责人追责可附带经济处罚[21] 制度相关 - 季度、半年度报告参照本制度执行[22] - 制度由董事会负责制定等[23] - 制度自董事会审议通过施行[24] - 制度文件日期为2025年11月13日[25]