内部审计报告与计划 - 内部审计部门至少每季度向董事会审计委员会报告一次，每年结束后提交内部审计工作报告[7] - 内部审计部门在每个会计年度结束前三个月提交下一年度内部审计工作计划[8] - 内部审计部门至少每年向董事会提交一次内部控制评价报告[15] 审计检查与监督 - 董事会审计委员会督导内部审计机构至少每半年对重大事件实施情况和大额资金往来情况检查一次[8] - 内部审计部门以业务环节为基础开展审计，涵盖与财务报告和信息披露相关业务环节[9] - 内审部门应在重要对外投资等事项发生后及时审计，关注审批程序、合同履行等内容[16][17][18] 审计流程与处理 - 审计终结后10日内提出审计报告（初稿），被审计单位5日内反馈意见[13] - 被审计单位对审计意见书或决定有异议，可在下达后5日内向内部审计部门负责人申诉[14] 资料保存与制度执行 - 内部审计工作报告、工作底稿及相关资料保存时间不低于十年[11] - 公司应将内控制度执行情况作为绩效考核指标，建立责任追究机制[21] 人员管理与违规处理 - 内审部门定期或不定期开展内审人员岗位培训和考核，奖励成绩显著人员[23] - 审计人员违规由内审部门或董事会责令纠正，追究责任，构成犯罪移交司法机关[23] - 被审计单位有拒绝提供资料等行为，内审部门责令改正，造成严重后果给予处罚[23] 制度相关 - 公司设立内部审计部门，对财务信息等情况进行检查、监督，对董事会负责[3] - 内部审计部门应保持独立性，审计人员应具备专业能力和良好职业道德[5] - 审计委员会应根据内审报告对公司内控有效性出具书面评估意见并向董事会报告[16] - 董事会应根据内审评价报告对与财报和信披事务相关的内控制度出具年度内控自我评价报告[20] - 董事会可根据规定修改本制度，解释权属董事会，自审议通过之日起生效[26][27][28]