资产减值准备制度 - 制度适用于公司及其全资及控股子公司的资产减值准备计提及核销管理[5] 减值测试规定 - 企业合并形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产每年进行减值测试[7] 预期信用损失 - 预期信用损失是以发生违约风险为权重的金融工具信用损失加权平均值[15] - 公司以预期信用损失为基础对部分金融资产等减值处理并确认损失准备[15] 应收款项处理 - 单项金额超100万元应收款项视为重大应收款项[18] - 单项金额重大并单项计提坏账准备按未来现金流量现值低于账面价值差额计提[18] 存货跌价准备 - 存货成本高于可变现净值时计提存货跌价准备[21] - 库存商品及大宗原材料按单个存货项目成本高于可变现净值差额提取跌价准备[21] - 存货可变现净值为零情形全额计提存货跌价准备[21] - 以前减记存货价值影响因素消失，减记金额在原计提范围内转回[21] 长期股权投资减值 - 长期股权投资减值迹象包括被投资单位预期可收回金额低于账面价值且不可恢复、发生严重或持续亏损等[23][24] 长期资产减值 - 长期资产减值损失一经确认，以后会计期间不予转回[32] 减值报告流程 - 应收款项坏账准备计提将回收情况与销售业绩考核挂钩，对减值应收款编制报告[34] - 除应收账款外资产减值准备计提，资产管理部门牵头检查，有减值迹象资产由使用或业务部门编报告[34] - 合并产生的商誉，投资管理部门年底前向财务部出具减值报告[34] 资产核销 - 公司资产核销需取得合法证据，相关业务部门第四季度汇总提交材料申请[37] - 申请核销资产报告含核销数额、形成过程、催收措施等内容[37] 审批与披露 - 采用其他方法计提减值准备，对当期损益影响占合并报表最近一年经审计净利润绝对值比例超10%且绝对金额超500万元，经理审批后提交董事会审议[38] - 未达上述标准的资产减值准备计提或核销由经理审批[39] - 减值或核销金额对当期损益影响占比超10%且绝对金额超100万元，及时履行信息披露义务[41]