制度适用范围 - 制度适用于公司及纳入合并财务报表范围的子公司[5] 内部审计部门职责 - 对董事会负责，向审计委员会报告工作[7] - 至少每季度向董事会或审计委员会报告一次，每年提交一次内部审计报告[13] - 至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[19] - 重要对外投资和购买出售资产事项发生后及时审计[20][21] - 至少每季度对募集资金存放与使用情况检查一次[24] 审计委员会职责 - 参与对内部审计负责人的考核[9] - 督导内部审计部门至少每半年对重大事件实施情况和大额资金往来等事项检查一次[18] 审计相关规则 - 审计人员与被审计部门或事项有利害关系应回避[15] - 内部审计人员获取审计证据应具备充分性、相关性和可靠性[20] - 审计实施日3日以前向被审计单位送达内部审计通知书[28] - 被审计单位自收到审计报告之日起5个工作日内可提出书面意见[28] - 审计整改期限一般不超过90日[29] 内部控制评价报告 - 至少应包括董事会对内部控制报告真实性的声明等内容[33] - 应经审计委员会全体成员过半数同意后提交董事会审议[33] 其他 - 公司应在年度报告披露的同时披露内部控制自我评价报告和内部控制审计报告[33] - 对工作成绩显著的审计人员公司可给予表扬或奖励[36] - 本制度自董事会决议通过之日起生效施行[42] - 本制度解释权由董事会解释和修订[43]