内部控制制度 - 公司制定内部控制评价制度完善内部控制制度[5] - 内部控制评价由董事会或类似权力机构全面评价有效性[7] - 评价内容围绕五要素对设计与运行全面评价[9] - 评价程序含制定方案、组成工作组等环节[11] 缺陷分类及标准 - 内部控制缺陷分重大、重要和一般缺陷[15] - 财务与非财务报告内部控制重大缺陷：资产负债表错报≥资产总额2%；利润表错报≥营业收入总额2.5%[17][18] - 重要缺陷：资产总额1%≤资产负债表错报＜资产总额2%；营业收入总额1%≤利润表错报＜营业收入总额2.5%[17][18] - 一般缺陷：资产负债表错报＜资产总额1%；利润表错报＜营业收入总额1%[17][18] 报告相关 - 年度内部控制评价报告基准日为12月31日，应于基准日后4个月内报出[21] - 报告经审计委员会全体成员过半数同意提交董事会审议[21] - 公司应与年报同时在符合条件媒体披露评价报告和审计报告[21] 其他 - 定量标准财务指标值为最近一年经审计合并报表数据[23] - 制度适用于公司及各全资、控股子公司[23] - 制度自董事会审议通过实施，由董事会负责解释和修改[24]