重大差错认定 - 财务报告重大会计差错：涉及资产等差错金额占比超5%且绝对金额超500万元[5] - 业绩预告与年报重大差异：变动方向或幅度、盈亏金额超预计20%且无合理解释[8] - 业绩快报与定期报告重大差异：财务数据和指标差异幅度达20%以上[8] 处理流程 - 财务报告重大会计差错更正需聘请规定会计师事务所审计或鉴证[6] - 财务报告重大会计差错时内审收集资料调查，提交审计委员会审议，董事会决议[6] - 其他年报信息披露差错由内审调查，提交审计委员会审议[9] 责任追究 - 年报信息披露重大差错追究责任人责任，董事长等承担主要责任[11] - 因重大差错被监管采取措施，内审查实原因更正并追究责任人[12] - 追究责任人责任前听取意见，保障陈述和申辩权利[12] - 追究责任结果纳入相关部门和人员年度绩效考核指标[13] 制度相关 - 制度目的是提高公司规范运作和年报信息披露质量[2] - 公司对报告真实性等承担主要责任[12] - 季度报告、半年报信息披露重大差错责任追究适用本制度[15] - 制度由董事会负责解释和修改，审议通过后生效[15][16]