审计规范 - 内部审计工作以公司经营目标为中心，依“只查不究”原则开展，遵守国家法律法规和公司制度[3] - 规范适用范围包括公司及下属全资和控股公司[4] 组织架构 - 审计委员会隶属于董事会，领导和监督审计工作，审批重大审计项目[6] - 内部审计部门对董事会审计委员会负责，保持独立性[6] 审计职责与报告 - 审计部职责包括检查内控、监督经济活动、审计预决算等[6] - 审计部至少每季度向审计委员会报告一次，半年度和年度提交工作报告[7] - 审计部至少每半年检查一次募集资金存放与使用情况并报告[7] 审计权限与实施 - 审计部有权要求报送资料、检查账目、参加会议等[7] - 遇重大复杂审计项目，可组成专项审计组，必要时聘请外部人员[10] - 审计部提前3日下达《审计通知书》，1个月内完成审计检查工作[18] 审计反馈与申诉 - 被审计单位15日内将审计执行结果反馈给审计部[20] - 被审计单位对审计决定有异议，10日内向审计委员会申诉[22] - 审计委员会10日内对申诉作出处理[22] 审计类型与方式 - 按内容分为内部控制、财务收支、专项、专案审计4种类型[14] - 按工作范围分为遵循性、风险、绩效、任期经济责任、其他审计5种类型[14][15] - 审计方式包括报送（送达）审计和就地审计2种类型[15] 审计流程 - 审计项目实施方案由审计组长制定，审批通过后实施[18] - 审计报告报送审定前，应征求被审计单位意见[19] 审计档案 - 审计档案实行谁审计谁立卷、审结卷成、定期归档的责任机制[24]