内部审计人员与报告要求 - 审计委员会独立董事应占半数以上[6] - 内部审计部专职人员不少于两人[6] - 内部审计部至少每季度向董事会或审计委员会报告工作[7] - 内部审计部至少每年提交内部审计报告和内部控制评价报告[7][18] 内部审计职责与范围 - 内部审计部对公司各机构、子公司等内部控制检查评估[7] - 内部审计涵盖与财务报告和信息披露相关业务环节[10] - 内部审计监督政策执行、内部控制等多方面[13] 募集资金审计 - 内部审计部至少每季度对募集资金存放与使用审计[21] - 董事会收到募集资金管理问题报告后二日内公告[21] 内部控制评价与审计 - 公司根据内部审计报告出具年度内部控制评价报告[24] - 公司至少每两年要求会计师事务所审计内部控制有效性[25] - 内部控制评价报告经审计委员会同意后提交董事会[25] - 保荐人或独立财务顾问核查内部控制自我评价报告[25] 报告披露与制度生效 - 公司应在年报披露时同步披露内部控制评价与审计报告[28] - 会计师事务所出具非标准审计报告董事会需专项说明[28] - 本制度自董事会审议通过之日起生效[30]