内审部门设置 - 公司设内审部，是董事会审计委员会专门工作机构，向董事会负责并报告工作[4] - 内审部由专业审计、法律及技术管理人员构成[5] 报告与工作安排 - 内审部至少每季度向审计委员会报告一次，每年提交内部审计工作报告[7] - 内审部在审计前3 - 7天向被审计单位或部门送达《审计通知书》[17] 职责与权限 - 内审部职责包括检查评估内部控制、审计财务收支等多项内容[5] - 内审部权限有要求报送资料权、决策建议权等多项权利[7] 人员与制度 - 内部审计人员需具备必要常识及业务能力等多项条件[4] - 公司建立内部审计制度和内部激励约束制度[13] - 公司编制内部审计工作手册以指导规范工作[14] 违规处理 - 审计人员违规公司将依规处理，构成犯罪移交司法机关[10] - 被审计单位不配合审计，公司将制止处理，构成犯罪移交司法机关[11] 披露要求 - 公司应在披露年度报告时，披露年度内部控制评价报告和会计师事务所出具的内部控制审计报告[24] 工作内容详情 - 审计工作方案主要内容包括编制依据、审计对象、目的、范围等9项[27] - 《审计通知书》主要内容包括被审单位或个人名称、审计依据等5项[28] - 审计证据包括原始凭证、会计记录、会议记录等资料复印件等4类[28] - 《审计工作底稿》应记载证明材料名称、来源和时间等内容[29] 特殊事项审计 - 内审部应在重要对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易事项发生后及时审计[18][19][20] 非标准报告处理 - 如会计师事务所对公司内部控制有效性出具非标准审计报告等情况，公司董事会需做专项说明[25] 审计档案管理 - 审计档案保管时间分永久、长期（10年至50年）和短期（10年以下）三种类型[32] - 当年完成的审计项目应在本年度立卷归档，跨年度的在审计终结年度立卷归档[32] - 审计通知书、审计工作底稿、审计报告、审计处理规定应归入审计档案[32] 人员监督与奖惩 - 公司对内部审计人员工作进行监督、考核以评价绩效[34] - 内审部可对模范遵守规章、成绩显著的部门和个人提奖励建议[34] - 对拒绝或拖延提供审计证明材料等行为的部门和个人，内审部可提处分、追究经济责任建议[34] - 内部审计人员利用职权谋取私利等行为，董事会可给予相应处分、追究经济责任[35] 规定适用与执行 - 本规定适用于公司各部门、分公司、控股子公司及其员工[37] - 本规定由公司董事会负责解释[37] - 本规定自董事会审议通过之日起执行[37]