制度适用范围 - 制度适用于公司、全资子公司和控股子公司[2] 财务报告内容 - 财务报告至少包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等报表[2] 风险与内控 - 公司应关注财务报告编制与披露的5类风险[3] - 公司应强化财务报告编制与披露内部控制的4个关键方面[4] 部门职责 - 财会部门负责收集汇总会计信息、制定编制方案、编制各类财务报告[6] 政策与估计审批 - 会计政策首次采用需经财务部拟定、财务总监审核、逐级提交审议批准[7] - 重要会计估计采用前需经财务部拟定、财务总监审核、逐级提交审议批准[9] 结账流程 - 每月（季、半年、年）末财务负责人检查凭证处理状态，财务主管审核后经财务总监同意进行结账[13] 审核重点 - 各审核人员审核重点包括核对账目、检查账务处理、确定收支等[14] 账套管理 - 账套关闭后原则上不允许反关账[14] 报告上报时间 - 子公司月报于每月结束后4个工作日内上报集团财务部，季报于季度结束后6个工作日内上报[23] - 集团公司月报于每月结束后3个工作日内上报财务经理，季报于季度结束后5个工作日内上报[23] - 合并报表月报于每月结束后6个工作日内上报财务总监，季报于季度结束后8个工作日内上报[23] 报告编制原则 - 财务报告编制应遵循客观性、及时性、谨慎性和可比性原则[19] 上市公司报告要求 - 上市公司报告编制需依据真实交易事项和账簿记录，按上交所要求和相关准则进行[21] 经营分析报告 - 经营分析报告应剖析披露财务状况和经营成果并提供决策支持[22] 报告复核流程 - 子公司财务报告编制后按财务部门编制、财务负责人审核、子公司负责人审批流程复核[25] - 集团公司财务报告每月末按财务部编制、财务总监审核、总经理审核、董事长审批流程复核[25] 分析报告编写与报送 - 每半年（年度）财务部门组织编写《财务分析报告》[31] - 子公司《财务分析报告》按子公司财务负责人提交、子公司负责人、提交集团财务部流程报送[31] 会计档案管理 - 会计档案由档案室统一管理，财务部门负责收集、整理和移交[34] - 会计档案归档范围包括会计凭证、账簿、报告等[34] - 财务部形成的会计档案先保存一年后移交档案室[34] - 档案室接收后按规定编目、登记、保管会计档案[34] 档案保存期限 - 各种会计凭证至少保存五年，重要的保存十年或永久[36] - 会计档案保管期限从会计年度终了后第一天算起[36] 档案销毁 - 保管期满由鉴定小组鉴定并提出销毁意见[36] - 销毁会计档案时需共同派员监销并报告总经理[36] - 未结清债权债务等原始凭证不得销毁[36] 档案查阅 - 公司内查阅需财务部门批准，外单位需财务负责人同意[36]