重大会计差错认定 - 财务报告重大会计差错涉资产等金额占近一会计年度经审计对应总额5%以上且绝对金额超500万元[4] - 会计差错金额直接影响盈亏性质认定为重大会计差错[6] - 经注册会计师审计对以前年度财务报告更正金额达标准认定为重大会计差错[6] - 监管部门责令公司对以前年度财务报告差错改正认定为重大会计差错[6] 业绩差异认定 - 业绩预告预计业绩变动幅度或盈亏金额超出原先预计范围达20%以上且无合理解释认定为存在重大差异[10] - 业绩快报财务数据和指标与定期报告实际数据和指标差异幅度达20%以上且无合理解释认定为存在重大差异[10] - 业绩预告预计业绩变动方向与年报实际不一致且无合理解释认定为存在重大差异[9] 信息披露重大错误或遗漏认定 - 会计报表附注中未披露涉及金额占公司最近一期经审计净资产10%以上的担保等或有事项认定为存在重大错误或遗漏[9] - 其他年报信息披露中涉及单笔金额占公司最近一期经审计净资产10%以上且绝对金额超1000万元的重大诉讼等认定为存在重大错误或遗漏[9] - 涉及金额占公司最近一期经审计总资产10%以上的重大合同等交易认定为存在重大错误或遗漏[9] 责任追究 - 公司董事、高管对年报信息披露承担主要责任，董事长等对财务报告承担主要责任[12] - 因年报信息披露重大差错被监管采取措施，财务部应查实原因、更正并报董事会追责[12] - 有情节恶劣等情形应从重或加重惩处[12] - 有阻止不良后果等情形应从轻、减轻或免于处理[12] - 责任追究处罚前应听取责任人意见[12] - 年报信息披露重大差错责任追究形式包括警告、通报批评等[12][13] - 公司处罚可附带经济处罚，措施可单独或并用[13] - 责任追究结果纳入公司年度绩效考核指标[12] - 董事会对责任认定及处罚决议以临时公告形式披露[13] - 季度报告、半年报信息披露重大差错责任追究参照本制度执行[15]