重大会计差错认定 - 财务报告重大会计差错涉及资产等金额占比超最近一年经审计对应总额5%且绝对金额超500万元[6] - 会计差错金额影响盈亏性质或更正金额占最近一年经审计净利润5%以上且绝对金额超500万元认定为重大[6] - 监管部门责令改正以前年度财务报告差错认定为重大[7] - 会计报表附注财务信息披露重大差错涉及金额占最近一期经审计净资产1%以上担保等或10%以上其他或有事项[8] - 其他年报信息披露重大差错涉及金额占最近一期经审计净资产10%以上重大诉讼等交易[9] 重大差异认定 - 业绩预告与年报实际变动方向不一致且无合理解释或变动幅度超20%以上且无合理解释认定为存在重大差异[9] - 业绩快报与定期报告数据指标差异幅度达20%以上且无合理解释认定为存在重大差异[9] 责任相关 - 董事长等对年报及财务报告真实性承担主要责任[11][12] - 出现重大差错内审部门应查实原因等[12] - 年报信息披露重大差错责任追究形式包括通报批评等[12] - 董事会对责任认定及处罚决议以临时公告披露[13] 制度执行与说明 - 季度报告、半年报信息披露重大差错责任追究参照本制度执行[15] - 制度未尽事宜或与法规相悖按有关法规办理[17] - 制度由董事会负责解释和修订[17] - 制度自董事会审议通过之日起实施[17]