重大差错认定 - 财务报告重大会计差错涉及资产等差错金额占比及利润差错要求[7][8] - 业绩预告、快报重大差异认定标准[13][14] - 会计报表附注及其他年报信息披露重大差错认定标准[10][11] 责任相关 - 年报信息披露重大差错责任分直接和领导责任[16] - 从重、从轻等惩处情形及追究责任形式[17][19][20] 处理流程 - 重大差错时内部审计部门收集材料提意见和方案[5] - 公司收集资料调查责任原因提交审议[23] - 董事会作专门决议并聘请审计或鉴证[23] 信息披露 - 前期报告差错更正及年报遗漏不符处理规定[23] - 季度、半年度报告差错责任追究参照执行[25] 制度说明 - 制度未尽事宜按法规处理，由董事会解释修订生效[25]