审计部门设置与职责 - 公司设立审计部门对财务信息和内部控制等检查监督，对董事会负责[6] - 审计部门遵循“以合规审计为基础，以效益审计为重点，以提高经济效益为目的”方针[10] - 公司赋予审计部门要求报送资料、检查资料、参加重要会议等权限[13] - 审计部门负责公司内部控制评价具体组织实施工作[31] 审计工作内容 - 内部审计工作包括会计报表审计、内控制度审计、特殊目的审计[14] - 审计部门以业务环节为基础开展审计，涵盖与财务报告和信息披露事务相关业务环节[23] - 审计部门需对重要对外投资、资产交易等事项进行审计并关注多项内容[31][32][34] 审计工作流程 - 审计部门至少每季度向审计委员会报告一次[11] - 审计部门应在年度和半年度结束后向审计委员会提交内部审计工作报告[19] - 审计部门应在每个会计年度结束前两个月内向董事会提交次一年度内部审计工作计划[20] - 审计部门应在实施审计三日前，向被审计单位下达审计通知书[21] - 审计部门应在三个工作日内将董事会对内部审计报告的意见反馈给有关单位[28] - 审计部门每季度向审计委员会报告内部审计工作情况和发现的问题[28] - 审计部门应在每个会计年度结束后两个月内向董事会提交上一年度内部审计工作报告[28] - 审计工作底稿应记录审计证据名称、来源、内容、时间等信息[21] - 审计报告应征求被审计单位意见，将报告和书面意见一并报送董事会[27] 审计相关制度 - 公司应在披露年度报告的同时，披露年度内部控制评价报告及会计师事务所核实评价意见[36] - 公司聘请会计师事务所进行年度审计时，要求其对与财务报告相关内部控制有效性出具一次鉴证报告[36] - 公司建立审计部门激励与约束机制监督考核人员工作绩效[38] 违规处理 - 被审计单位出现重大违法行为应依法追究责任并承担赔偿责任[38] - 审计中发现违反公司规章制度依据有关制度处理[39] - 审计部门对特定行为部门和个人可提行政处分与追究经济责任建议[39] - 特定行为情节严重构成犯罪移送司法机关追究刑事责任[40] - 内部审计人员特定行为公司给予行政处分与追究经济责任[40] - 内部审计人员特定行为情节严重构成犯罪移送司法机关追究刑事责任[41] 制度说明 - 制度未尽事宜依法律法规和公司章程执行[43] - 制度由董事会负责解释[44] - 制度自董事会审议通过之日起生效[45]