人员配置 - 公司应配置不少于三人的专职人员从事内部审计工作[6] 报告频率 - 审计部至少每季度向董事会或审计委员会报告一次内部审计工作情况和发现的问题[12][13] - 审计部至少每年向董事会或审计委员会提交一次内部审计报告[13] - 审计部至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[30] 审计工作 - 审计部以业务环节为基础开展审计，涵盖财务报告和信息披露相关业务环节[20] - 审计部审计重要对外投资等事项有重点关注内容[22][23][24][25] - 审计部至少每季度检查募集资金存放、管理与使用情况[25] - 审计部在业绩快报披露前进行审计并关注相关内容[26] - 审计部审查信息披露事务管理制度建立和实施情况有重点关注内容[28] 制度与计划 - 公司制定内部控制自查制度和年度计划，各机构配合审计部检查[21] - 审计委员会督导审计部至少每半年检查重大事件实施和资金往来情况[21] - 审计部在会计年度结束前二月提交次年度计划，结束后二月提交年度报告[30] - 审计部年度计划经审计委员会审批后执行，有具体审计程序[30] 审计流程 - 审计需对被审计单位审查、取证，记录问题并编写审计报告[31] - 审计报告征求意见后提交董事会审定，由董事长签发《内部审计意见书》[31] 复审与档案 - 被审计单位对审计意见不服可在10日内向审计部申请复审[31] - 审计部应建立健全审计档案管理办法，资料保存不少于五年[33] - 内部审计档案包括审计文书、取证材料、审计项目计划与总结[33] 责任与奖惩 - 被审计单位重大违规应追究责任并承担赔偿责任[35] - 内部审计人员违规给公司造成损失应给予处分、处罚[36] - 工作成绩优异的内部审计人员应给予表彰与奖励[37] 制度实施 - 本制度由公司董事会负责解释、补充[39] - 本制度经董事会审议批准后自发布之日起施行[40]