财务人员管理 - 财务会计人员轮岗一般2 - 4年一次[7] - 财务会计人员工作调动或离职须办清交接手续，编制移交清册[7] - 公司财务部门每年至少组织一次各子公司财务人员培训[89] 会计政策与估计 - 会计政策变更对定期报告净利润等影响比例超50%或致盈亏变化需经审议和审计[10] - 会计估计变更对定期报告净利润等影响比例超50%或致盈亏变化需经审议和提交报告[11] - 公司采用的会计政策在各会计期间应保持一致，子公司与公司统一[8] - 满足特定条件可变更会计政策，变更能提供更可靠信息的采用追溯调整法处理[9] - 会计估计变更依据应真实可靠，采用未来适用法处理[10] 财务核算与处理 - 公司采用追溯重述法更正重要前期差错，特殊情况除外[13] - 同一控制下企业合并，取得净资产账面价值与支付对价账面价值差额调整资本公积等[17] - 非同一控制下企业合并，合并成本大于被购买方可辨认净资产公允价值份额差额确认为商誉[19] - 重组属于同一公司控制权人下非企业合并事项，被重组方相关项目达或超20%需编制备考利润表[21] - 公司外币交易按交易发生日当月月初汇率折算为记账本位币[22] - 资产负债表日，外币货币性项目采用即期汇率折算，汇兑差额计入当期损益[22] - 金融资产分为三类，初始按公允价值计量，不同类别交易费用处理不同[24] - 公司将金融资产所有权上几乎所有风险和报酬转移或放弃控制时，终止确认该金融资产[25] - 单项金额重大的应收款项指金额100万元以上的客户应收账款或其他应收款[27] - 不同年限应收账款和其他应收款计提坏账准备比例不同[28] - 存货分为六大类，发出存货采用加权平均法计价[29] - 公司对子公司的长期股权投资采用成本法核算[31] - 企业合并形成的长期股权投资，同一控制下按被合并方所有者权益份额确定投资成本[31] - 非同一控制下企业合并，一次交换交易的合并成本为购买方付出资产等公允价值[31] - 不同设备折旧年限、残值率和年折旧率不同[41] - 在建工程若长期停建且预计未来3年内不会重新开工需考虑减值[43] - 法定公积金按税后利润10%的比例提取，累积额达注册资本的50%可不再提取[53] - 法定公积金转增注册资本后，留存数额不得少于转增前公司注册资本的25%[55] - 公司缴纳所得税后的利润，先弥补亏损，再提取法定公积金等[53] - 公司对外提供劳务按完工百分比确认收入，利息收入按实际利率计算，经营租赁收入按直线法确认[49] - 公司对所得税的核算采用资产负债表债务法[49] - 公司收到与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益[50] - 公司收到与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间费用或损失的，确认为递延收益[50] - 公司销售产品一般在交付客户且不再实施继续管理和控制时确认收入[48] 财务报告与档案 - 月度和季度财务报表应于月份终了后15天内报出，中期财务报告应于半年度终了后30天内报出，年度财务报告应于年度终了后120天内报出[68] - 控股子公司各月财务报表应于月份终了后五个工作日内报到母公司[68] - 公司对其他单位投资占比超50％或有实质控制权应编制合并会计报表[68] - 会计档案保管期限分为永久和定期，定期为10年和30年，从会计年度终了后第一天算起[71] 资金与税务管理 - 资金管理人员根据公司资金需求计划融资，合理使用无风险银行理财产品提高资金使用价值[80] - 出纳于次月三个工作日内核对上月银行账户往来并编制银行存款余额调节表[82] - 公司使用的发票由财务部指定专人凭“发票领购簿”领购，并设立领用登记簿[93] - 公司应缴流转税含增值税等，企业所得税按资产负债表债务法处理，代扣代缴个人所得税[94] 预算与审计 - 公司实行全面预算管理，以销售预算为起点编制各类预算[103] - 财务部负责预算日常管理，财务预算是绩效考核重要依据[103][106] - 审计委员会可监督财务会计工作，公司实行内部审计制度[106]