内部审计制度 - 公司依法实行内部审计制度，内部审计机构在董事会领导下独立审计监督[2] - 审计人员应具备专业知识和能力，按国家规定执行资格考试和聘任[5] 审计监督范围 - 内部审计机构对业务活动、风险管理等事项进行监督检查[7] 工作汇报频率 - 内部审计机构至少每季度向董事会或审计委员会报告工作[8] - 内部审计机构每季度向审计委员会报告工作情况和问题，每年提交内部审计报告[10] 审计资料保存 - 内部审计工作报告等资料保存期限至少十年[8] 审计权限 - 内部审计机构有权检查公司审计区间内有关账务、资料[9] 审计计划与通知 - 审计计划需报董事会批准，审计通知提前十五日送达被审部门[13] 审计报告流程 - 审计组提交报告前征求有关部门意见，有关部门限期提书面意见[14] 后续审计 - 对重要审计项目实行后续审计，检查执行情况[14] 工作底稿与档案管理 - 内部审计机构建立工作底稿和档案管理制度，明确保存时间[15] 重大事件检查 - 内部审计机构至少每半年对重大事件和大额资金往来检查并提交报告[15] 内部控制评价 - 审计委员会根据报告对内部控制有效性出具评估意见并报告董事会[15] - 公司根据相关资料出具年度内部控制评价报告[16] 报告审议与披露 - 董事会审议年度报告时对内部控制评价报告形成决议，报告经审计委员会同意后提交[16] - 公司在年度报告披露时披露内部控制评价报告和审计报告[16] 特殊情况处理 - 会计师事务所出具非标准审计报告时，董事会作出专项说明[16] 奖惩措施 - 对执行制度成绩显著者给予表扬或奖励[17] - 对违反制度者给予行政处分等处理[17] 人员违规处理 - 审计工作人员违反制度构成犯罪追究刑事责任，未构成犯罪给予行政处分[20]