内部控制评价原则 - 遵循全面性、重要性、客观性原则[2] 评价类型与时间 - 分为年度和日常评价，年度评价在年末至年报提交董事会审议前完成[4] 评价内容与程序 - 围绕内部环境等要素[7] - 程序包括制定方案等[11] 缺陷相关 - 分设计和运行缺陷，按影响分三类，认定标准分定性和定量[13][14] - 财务报告内控重大缺陷错报指标＞3%，重要缺陷1%＜错报指标≤3%，一般缺陷≤1%[18][19] - 非财务报告内控重大缺陷直接财产损失＞公司当期合并主营业务收入5‰，重要缺陷＞1‰且≤5‰，一般缺陷≤1‰[20] 决策与监督 - 董事会是最高决策机构，负责审批报告，与审计委员会统一监督[4][27] 报告相关 - 基准日为12月31日，应于基准日后4个月内报出，保存不少于10年[26] - 编制需多部门审核，由董事会形成并披露，应包括内部环境等要素[23][24][29] 其他 - 本办法由董事会制定、修改和解释，自审议通过之日起执行[29]