审计报告与计划 - 审计部至少每季度向审计委员会报告一次，每年提交内部审计工作报告[5] - 审计部在每个会计年度结束后两个月内编制本年内部审计工作计划并报审计委员会审批[12] 审计安排与流程 - 公司对被审计单位原则上每年安排一次内部审计，也可进行不定期专项审计[6] - 审计实施前十日，审计部将审计通知送达被审计单位[12] - 被审计单位应在十五日内对审计报告提出反馈意见[14] - 被审计单位对审计建议有异议，可申请复议，审计部应在十五日内复审[14] 审计文件要求 - 内审工作底稿是形成内部审计报告的基础，包含编号、会计事项摘录等内容[15] - 内审工作底稿应有附件，如会计报表、合同等复印件[15] - 内审报告基本格式由被审计单位基本情况、资产负债和损益情况等五方面组成[16] 审计管理与质量控制 - 审计部经理应对内部审计工作进行督导，复核工作底稿和报告[18] - 重大或敏感审计问题，审计部经理直接督导并负主要责任[18] - 审计部应实施自我质量控制，包括遵守职业道德等内容[18] - 审计部要定期检查，考核和评价内部审计质量[18] - 必要时可聘请外部机构和人员对内部审计质量进行考核评价[18] 内部控制监督 - 审计部应对内部控制进行常规和有针对性的监督检查[20] - 审计部发现内部控制缺陷应报告并采取矫正措施[20]