财务报告内控缺陷认定 - 重大缺陷：营收潜在错报＞营收5%，资产总额潜在错报＞资产总额3%[9] - 重要缺陷：营收2%≤潜在错报≤营收5%，资产总额1%≤潜在错报≤资产总额3%[9] - 一般缺陷：营收潜在错报＜营收2%，资产总额潜在错报＜资产总额1%[9] 非财务报告内控缺陷认定 - 重大缺陷：直接财务损失1000万元以上（含），受国家部门处罚[10][11] - 重要缺陷：直接财务损失500 - 1000万元（含），受省级及以上政府部门处罚[11] - 一般缺陷：直接财务损失500万元以下，受省级以下政府部门处罚[11] 内控缺陷迹象 - 财务报告重大缺陷迹象：董事和高管舞弊等[7] - 财务报告重要缺陷迹象：未依准则选会计政策等[7] - 非财务报告重大缺陷迹象：决策程序重大失误等[10] 适用范围 - 认定标准适用于公司及各控股子公司[13]