财务管理体制 - 公司实行统一领导、分级管理的内部财务管理体制[4] - 公司总部设财务部全面组织、协调、指导会计核算和财务管理工作[5] 会计核算 - 公司及所属子公司按《企业会计准则》设置和运用会计科目[9] - 公司每月至少对会计核算系统数据库进行一次整体备份[11] 财务人员管理 - 公司任用财务人员实行回避制度[11] - 会计人员调动或离职须办理移交和监交手续[12] 财产清查 - 月末对存货进行清查盘点，年终对所有财产物资进行全面清查盘点[14] 会计政策变更 - 会计政策或估计变更对定期报告净利润或所有者权益影响比例超50%需提交专项审计报告并股东大会审议[22] - 会计政策或估计变更致使公司盈亏性质变化需提交专项审计报告并股东大会审议[22] 现金管理 - 公司现金结算起点规定为2,000元[26] - 公司库存现金限额一般为3 - 5天的支用量[26] 货币资金核算 - 公司货币资金核算包括库存现金、银行存款、其他货币资金[25] 借款清理 - 财务部每年年底对借款情况进行全面清理[28] 资金结算 - 公司除规定情况外通过银行办理转账结算，可采用多种结算方式[30][31] 应收款项管理 - 公司按实际发生额记录应收及预付款项，并按客户建立明细账户[35] 募集资金管理 - 公司募集资金按《募集资金使用管理办法》专户存储，变更用途需法定程序审批[33] 外币业务 - 公司外币业务按交易发生日即期汇率折算，采用国家外汇管理局公布的汇率中间价[33][34] 金融资产减值 - 公司以预期信用损失为基础对部分金融资产和财务担保合同减值处理并确认损失准备[63] 长期股权投资 - 同一控制下企业合并，长期股权投资初始成本为取得被合并方所有者权益账面价值份额[75] - 非同一控制下企业合并，长期股权投资初始成本为支付合并对价公允价值和直接相关费用[76] 投资性房地产 - 投资性房地产按成本入账，后续计量用成本模式并计提折旧或摊销[88] 固定资产折旧 - 房屋及建筑物折旧年限20 - 50年，残值率4 - 5%，年折旧率1.9 - 4.8%[93] - 运输设备折旧年限4 - 11年，残值率3 - 5%，年折旧率8.64 - 24.25%[93] - 专用设备折旧年限2 - 12年，残值率0 - 5%，年折旧率7.92 - 50%[93] - 其他设备折旧年限3 - 11年，残值率3 - 5%，年折旧率8.64 - 32.33%[93] 在建工程 - 在建工程按实际成本计价，成本含工程用物资成本等[95] 无形资产 - 内部研究开发项目开发阶段支出满足条件确认为无形资产[98] 负债分类 - 流动负债指将在1年以内或超过1年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款等[107] - 长期负债指偿还期限在1年或超过1年的一个营业周期以上的负债，包括长期借款等[107] 职工薪酬 - 短期薪酬指在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部支付的职工薪酬（离职后福利和辞退福利除外）[109] 长期待摊费用 - 长期待摊费用指摊销期限在一年以上的除开办费外的其他各项费用，按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销[103] 资产减值 - 公司在资产负债表日判断长期资产是否存在减值迹象，若可收回金额低于账面价值，将减记金额确认为资产减值损失[105] 政府补助 - 非货币性资产且公允价值不可靠取得的政府补助按名义金额1元计量[119] 预计负债 - 预计负债按履行现时义务所需支出最佳估计数初始计量[114] 租赁 - 短期租赁指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁[124] 成本核算 - 公司实行统一领导、分级管理的成本核算和管理体制，根据总体目标制定目标成本指标[131] - 公司成本核算采用一级核算模式，按实际价格体系计算产品成本[132] 期间费用 - 公司的期间费用包括管理费用、财务费用和销售费用，各有开支范围[133] 盈余公积 - 按公司净利润10%提取法定盈余公积金，累积达注册资本的50%时可不再提取[138] - 用法定盈余公积转增股本后，留存的盈余公积金不得少于转增前公司注册资本的25%[139] 收入确认 - 公司在履行合同履约义务，客户取得商品或服务控制权时确认收入[141] 利润分配 - 公司缴纳所得税后的利润按弥补亏损等顺序分配[144] 报表报出时间 - 月度合并财务报表应于月份终了后10天内报出[153] - 季度财务报表应于季度终了后15天内报出[153] - 半年度财务报表应于中期终了后25天内报出[153] - 年度财务报表（未审计）应于年度终了后25天内报出[153] 财务分析报告 - 月度、季度财务分析报告应于财务报表报出后5天内提交[154] - 年度财务分析报告应于年度财务报告报出后5天内提交[154] 全面预算管理 - 公司实行全面预算管理，内容包括利润、现金流量和资本性支出预算[162] 子公司管理 - 公司对子公司财务管理归口垂直管理，子公司接受证券资格会计师事务所审计[164] - 子公司年底前完成下一年经营计划和财务预算编制[166] - 子公司预算调整每季度按权限报批[166]