重大差错认定 - 财务报告重大会计差错认定涉及资产等金额占比及盈亏性质等条件[5][6] - 其他年报披露文件重大错误或遗漏认定含每股收益等计算差错[8] - 业绩预告重大差错认定为预计与实际变动方向或幅度问题[12] - 业绩快报重大差异认定为财务数据与定期报告差异幅度问题[12] 差错处理 - 财务报告重大会计差错更正需内审提交董事会审计委员会审议[10] - 其他年报披露问题由内审调查提交公司董事会审议[13] 信息披露 - 年报信息有重大遗漏或不符需及时补充和更正公告[13] - 更正以前年度财务报告需聘请有资格的会计师事务所审计[14] 责任认定与处罚 - 年报信息披露重大差错责任分直接和主要责任[15] - 有可酌情从轻、减轻或免于惩处的情形[18] - 处罚前应听取责任人意见并保留其陈述和申辩权利[20] - 追究责任形式有责令改正并作检讨等[24] 其他规定 - 公司董事会以临时公告形式披露年度报告信息披露重大差错责任认定及处罚决议[22] - 季度、半年度报告信息披露重大差错责任追究参照本制度[23] - 本制度未尽事宜或相悖按有关法律处理[25] - 本制度由公司董事会负责解释和修订，审议通过之日起实施[25]