财务缺陷认定 - 财务报告重大缺陷定量认定标准为资产总额的2.5%≤错报，税前利润的5%≤错报[6] - 财务报告重要缺陷定量认定标准为资产总额的1%≤错报＜2.5%，税前利润的3%≤错报＜5%[6] - 财务报告一般缺陷定量认定标准为错报＜资产总额的1%，错报＜税前利润的3%[6] 信息遗漏认定 - 交易涉及资产总额占公司最近一期经审计总资产10%以上且信息未公告披露属重大信息遗漏[9] - 交易标的营业收入占公司最近一个会计年度经审计营业收入10%以上且超1000万元，信息未公告披露属重大信息遗漏[9] - 交易标的净利润占公司最近一个会计年度经审计净利润10%以上且超100万元，信息未公告披露属重大信息遗漏[9] - 交易成交金额占公司最近一期经审计净资产10%以上且超1000万元，信息未公告披露属重大信息遗漏[9] - 交易产生利润占公司最近一个会计年度经审计净利润10%以上且超100万元，信息未公告披露属重大信息遗漏[9] 业绩差异认定 - 业绩预告预计业绩变动方向与年报实际披露业绩不一致或变动幅度超20%，认定为存在重大差异[10] - 业绩快报财务数据和指标与定期报告实际数据和指标差异幅度达20%以上，认定为存在重大差异[10] 责任追究 - 年报信息披露有重大缺陷，董事长等对披露真实性等承担主要责任[12] - 因重大缺陷被监管采取措施，审计部应查实原因并追究责任人[12] - 五种情形下对责任人应从重或加重惩处[12] - 作出责任追究处罚前应听取责任人意见[12] - 责任追究主要形式包括通报批评、警告等[13] - 责任追究结果纳入年度绩效考核指标[13] - 董事会对责任认定及处罚决议以临时公告披露[13] 制度相关 - 季度报告、半年报信息披露重大差错责任追究参照本制度[16] - 制度未尽事宜按相关规定执行并适时修订[16] - 制度自董事会审议通过日起实施，由董事会负责解释修订[16]