内部审计设置 - 公司应在董事会下设立审计委员会并制定工作规则，设内部审计部门并配置专职人员[7] 内部审计工作安排 - 内部审计部门至少每季度向董事会或审计委员会报告一次工作[11] - 内部审计部门每年向审计委员会提交一次内部审计报告[16] - 审计委员会督导内部审计部门至少每半年检查重大事件实施和大额资金往来情况[18] 内部审计检查重点与时机 - 内部审计部门将大额非经营性资金往来等内控制作为检查评估重点[16] - 内部审计部门在重要对外投资等事项发生后及时审计[18][20][24][25] 内部审计其他要求 - 内部审计涵盖所有营运环节，审计证据应具备充分性、相关性和可靠性[14] - 内部审计部门建立工作底稿和档案管理制度[14] 内部控制评价相关 - 内部审计部门至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[23] - 公司根据相关报告及资料出具年度内部控制评价报告[23] - 内部控制评价报告至少应包括董事会声明等内容[24][29] - 董事会审议年度报告时对内控评报告形成决议[24] - 内控评报告需经审计委员会过半数同意后提交董事会审议[24] - 保荐人或独财顾问核查内控评报告并出具核查意见[24] - 公司在年度报告披露时披露内控评报告和审计报告[24] 内部控制制度管理 - 董事会对内部控制制度建立健全和有效实施负责[5] - 公司将内控制执行情况作为绩效考核重要指标之一[24] - 公司建立责任追究机制查处违反内控制的责任人[24]