财务报告制度 - 制度适用公司总部及下属公司[2] - 董事长、总裁、财务总监对财务报告真实性负责[4] 财务报告编制 - 财务总监组织编制和审核财务报告及分析工作[6] - 财务部拟订年度财务报告编制方案并由财务总监审核批准[8] - 编制前需进行资产清查和结账操作[14] - 个别财务报告应内容完整、数字真实[16] - 遵循如实列示收入等规范[17] - 总部财务部收集复核下属报告并编合并报告初稿[18] 会计政策与估计变更 - 会计政策自主变更需经董事会或股东会审批后实施[9] - 变更公告最迟不晚于生效当期定期报告披露日期[10] - 重要会计估计变更草案需分析影响[10] - 变更议案经审批后报董事会或股东会[11] 报告披露时间 - 年度报告在会计年度结束后4个月内披露[21] - 半年度报告在会计年度上半年结束后2个月内披露[21] - 季度报告在会计年度前3个月、前9个月结束后1个月内披露[21] - 第一季度报告披露时间不得早于上一年度年度报告披露时间[21] 其他 - 财务总监每年组织编写年度财务分析报告[24] - 合并报告初稿经审核后提交相关部门审议[18] - 财务报告须经审计并根据意见调整报表[18] - 建立年度财务报告重大差错责任追究制度[27]