内部审计部门设置 - 公司设立内部审计部门，对董事会审计委员会负责并报告工作[3] - 审计委员会成员由三名董事组成，其中独立董事二名，至少一名为会计专业人士[7] - 审计部专职人员应不少于三人[8] 工作汇报与计划 - 内部审计部门至少每季度向审计委员会报告一次工作[9] - 应在会计年度结束前两个月提交下一年度计划，结束后两个月提交年度报告，每年至少提交一次内部审计报告[10] - 至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[17] 检查与审计频率 - 至少每半年对重大事件实施情况和大额资金往来情况进行检查并提交报告[12] - 至少每季度对募集资金的存放与使用情况进行一次审计[21] 特殊事项审计 - 在重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易事项发生后及时进行审计[19][20][21] - 在业绩快报对外披露前对其进行审计[22] 资料保存与申诉 - 内部审计相关资料保存时间不少于十年[11] - 被审计单位对审计意见书或决定有异议，可在下达后5日内向内部审计部门负责人书面申诉[14] 报告出具与披露 - 上市公司至少每两年要求会计师事务所对公司与财务报告相关的内部控制有效性出具一次内部控制鉴证报告[26] - 审计委员会根据内部审计部门资料出具年度内部控制自我评价报告，董事会对其形成决议[25][26] - 如会计师事务所出具非无保留结论鉴证报告，董事会、审计委员会需做专项说明[26] - 年度报告披露时，在符合条件媒体上披露相关内部控制报告及意见[26] 人员管理 - 开展人员岗位培训和考核，奖励成绩显著人员[28] - 对违规审计人员及被审计单位相关责任人进行处罚[28] 制度相关 - 公司制度未尽事宜依国家法律等及公司章程规定执行[31] - 公司制度与有关规定不一致时以相关规定为准[31] - 公司制度由董事会负责解释[32] - 公司制度自董事会审议通过之日起生效[33] 被审计单位关注情况 - 若拒绝拖延提供资料等将被关注[29] - 若转移隐匿资料等将被关注[29] - 经营不善连续两年亏损且亏损额增加将被关注[29] - 在投资等过程中弄虚作假侵占财产将被关注[29] - 投资未如实反映收益等造成财产流失将被关注[29] - 擅自转让企业产权等情况将被关注[29]