内部审计制度修订 - 内部审计制度于2025年12月修订[1] 审计报告频率 - 内部审计机构至少每年向董事会审计委员会报告年度审计计划和重点[5] - 内部审计机构至少每季度向董事会审计委员会报告一次工作情况[5] 工作计划与报告提交时间 - 内部审计机构应在每个会计年度结束前一个月提交次一年度工作计划[6] - 内部审计机构应在每个会计年度结束后四个月提交年度工作报告[6] 子公司审计安排 - 对下属重要子公司原则上每年安排一次内部审计[11] 审计流程 - 审计组应在实施现场审计三个工作日前送达审计通知书[11] - 单个审计组审计人员原则上不得少于二名[12] - 被审计对象应在收到审计报告征求意见稿5个工作日内反馈意见[12] - 内部审计报告经复核、审定、签发后送达被审计对象，按需报送、抄送相关人员[13] 整改机制 - 内部审计机构对被审计对象整改情况进行督查，执行挂号销号机制[15] - 公司明确被审计对象主要负责人为整改第一责任人，被审计对象应反馈整改情况[15] - 内部审计结果及整改情况在一定范围内通报[15] - 公司将内部审计结果及整改情况作为考核、任免等决策依据[15] 奖惩措施 - 内审人员对被审计单位、人员显著行为提奖励建议，对违规人员提出处罚[17] - 被审计对象违规由董事会责令改正并处理相关责任人员[17] 质量控制 - 内部审计机构负责人督导审计工作，复核底稿和报告确保质量[20] - 内部审计机构按要求实施自我质量控制并定期检查评价[20] - 董事会审计委员会可聘请外部机构对内部审计工作质量考核评价[20]