审计委员会 - 公司董事会下设立审计委员会，成员全部为非高管董事，独立董事占半数以上并任召集人，至少一名为会计专业人士[5] - 审计委员会监督评估内部审计工作，指导其制度建立实施等[11] 内部审计部门 - 公司设内部审计部门，对审计委员会负责，专职人员不少于三人[6] - 内部审计部门检查评估公司内控有效性，审计财务收支等，至少每季度报告一次[12] - 内部审计部门有要求报送资料、参加会议等多项权限[13] - 内部审计部门在会计年度结束前两个月提交次年度计划，结束后两个月提交年度报告[14] 审计流程 - 内部审计以业务环节为基础，涵盖财务报告和信息披露相关业务环节[15] - 内部审计按程序进行，实施审计5日前发通知书[17] - 审计工作结束后10个工作日内拟定报告初稿，征求意见[17] - 被审计单位对报告初稿有异议，应在5个工作日内书面反馈[17] 报告提交 - 内部审计部门至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[20] - 内部审计部门每季度向董事会或审计委员会至少报告一次内审工作情况和问题，至少每年提交一次内审报告[23] - 审计委员会督导内部审计部门至少每半年对重大事项检查一次并出具报告[21] - 内部审计部门至少每季度对募集资金存放与使用情况审计一次[24] - 内部控制评价报告应经审计委员会全体成员过半数同意后提交董事会审议[28] 档案管理 - 内部审计人员在审计项目完成后30日内对审计工作底稿分类整理并建立审计档案[32] - 内部审计档案保存期限自审计报告签发之日起不少于10年[38] - 销毁到达保管期限的审计档案需经公司董事会审计委员会审核同意，并经董事长批准[39] 其他规定 - 内部审计部门在业绩快报对外披露前对其进行审计[24] - 公司应在年度报告披露同时，在符合条件媒体上披露内部控制评价报告和内部控制审计报告[30] - 内部审计部门可向董事会建议表彰或奖励遵守财经法规且成绩显著的被审计单位或个人[34] - 被审计单位拒绝接受或不配合审计等四种情形，公司应责令改正并处理相关人员[35] - 内部审计机构和人员未依规审计等四种情形，公司处理相关人员，涉嫌犯罪移送司法[35] - 内部审计人员履职受打击报复，公司应保护并处理相关责任人，涉嫌犯罪移送司法[35] - 制度未尽事宜或抵触按相关法律及章程执行[37] - 制度经董事会审议通过生效实施，修改亦同[38] - 制度由董事会审计委员会负责解释[39]