担保主体与类型 - 公司控股子公司包括全资、持股超50%和有实际控制权子公司[2] - 内部担保是有股权关系等不超持股比例担保，外部担保则相反[6] 担保审批条件 - 不得为近3年财务文件虚假记载主体担保[7] - 单笔担保额超最近一期经审计净资产10%须股东会审批[11] - 对外担保总额超最近一期经审计净资产50%后担保须股东会审批[11] - 对外担保总额超最近一期经审计总资产30％后担保须股东会审批[11] - 按累计计算原则，对外担保总额超最近一期经审计总资产30%须股东会审批[11] - 为资产负债率超70%对象担保须股东会审批[11] - 对股东等关联方担保须股东会审批[11] - 股东会审议累计担保总额超最近一期经审计总资产30%担保，须三分之二以上表决权通过[11] 担保额度调剂 - 合营或联营企业获调剂方单笔不超最近一期经审计净资产10%[15] - 资产负债率70%以上子公司调剂仅能从同情况子公司获额度[14] - 调剂时资产负债率超70%担保对象仅能从同情况对象获额度[15] 担保管理规定 - 子公司每月3日前报上月、每年3月31日前报上一年度担保情况[24] - 被担保人到期15个交易日未还款公司应披露[26] - 关联担保经独立董事会议审议后交董事会和股东会[17] - 担保展期需重新履行审批程序[17] - 资金计划部为对外担保归口管理部门[19] - 法务审计部负责审查文件及合同合法性并提供法律协助[20] 责任与处罚 - 追究担保重大决策失误相关部门及人员责任[1] - 全体董事对违规或失当担保损失承担连带责任[1] - 擅自越权签合同追究当事人责任[1] - 子公司如实提供资料并报告债务变化及还款情况[1] - 委派人员应切实履行职责[1] - 违规造成损失承担赔偿责任并可能受处罚[1] - 责任人违纪移送纪检监察部门[1] - 责任人犯罪移交司法机关[1] 制度相关 - 制度未尽事宜按规定执行并适时修订[31] - 制度经股东会批准实施及修改，由董事会解释[32]