财务制度与流程 - 会计年度自公历1月1日起至12月31日止[4] - 年度预算报告于11月30日前报公司董事会审核[8] - 董事会于12月内召集股东会并审核批准年度预算[8] - 公司年度综合经营计划在每年10月份开展[8] 资金管理 - 货币资金包括库存现金、银行存款、其他货币资金[10] - 现金开支范围包括支付职工工资、津贴等[11] - 出纳负责现金和银行存款收付结算等工作[11] - 一切现金收付业务都必须依据现金收付记账凭证办理[13] 应收款项管理 - 应收款项管理需审核结算凭证，月末核对明细账与总账余额，定期分析周转情况，督促货款回收[17] - 公司采用预期信用损失法核算坏账损失，按预期信用损失率计提坏账准备[18] - 确认坏账损失条件包括债务人死亡无清偿能力、破产无法清偿、逾期三年经批准备案等[18] 资产计价与摊销 - 无形资产按不同取得方式计价，有规定期限的在期限内按月摊销，无规定期限的按预计或不超十年期限摊销[23] - 长期待摊费用包括开办费、经营租赁固定资产改良支出等，按不同情况摊销[25] 利润分配 - 法定盈余公积按税后利润的10％提取，累计额为公司注册资本的50%以上时可不再提取[37] - 公司利润分配程序为弥补以前年度亏损、缴纳所得税、弥补超期限以前年度亏损、提取法定盈余公积金、按股权比例分配[37] - 公司应在通过利润分配方案后的三个月内将利润分配款足额汇给各股东[37] 指标与负债 - 偿债能力指标包括速动比率、流动比率、负债比率、已获利息倍数等[39] - 经营能力指标包括流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率等[40] - 盈利能力指标包括资产报酬率、净资产报酬率、销售利润率等[40] - 公司流动负债指一年内偿还的债务，包括短期借款、应付票据等[29] - 长期负债指偿还期在一年或超一年的一个营业周期内偿还的债务，包括长期借款等[29] 财务报告与档案 - 财务报告应按时编制，呈送范围为股东会、董事会等，年度终了后送交档案室保管[45] - 月度财务分析报告应在会计报表编制完成后三日内呈报，包含多项指标当月情况及变化趋势[46] - 年度决算报告需提供年度预算指标、执行情况、三年指标趋势、差异分析及财务状况改善策略，包含多项必要指标[46] - 应按国家规定建立会计档案管理制度，财务部负责整理、保管等工作[56] 发票与报表 - 公司对外发生经济业务应使用电子发票，开具需通过合法平台，确保信息真实准确[50] - 财务人员应核验收到的电子发票真实性、合法性，电子发票使用等应符合国家规定[50][51] - 会计报表应依据国家制度编制，月结期为月末，年报为12月31日[54] - 报送报表时应编写报表注释，对外报表由财务部提供报送，须审核盖章有效[54]