审计委员会设置 - 公司应在董事会下设立审计委员会，独立董事应占半数以上并由会计专业人士担任召集人[4] 内部审计部门工作安排 - 至少每季度向董事会或审计委员会报告一次工作[9] - 每个会计年度结束前两个月提交下一年度内部审计工作计划，结束后两个月提交年度内部审计工作报告[9] - 每半年至少对货币资金的内控制度检查一次[10] - 至少每年向董事会或审计委员会提交一次内部审计报告[13] 内部审计人员要求 - 负责人必须为专职人员，应具有审计、会计或经济类相关专业职称[4][6] - 应具备会计、法律等方面专业知识，建立风险管理意识并参加业务培训[6] 内部审计范围 - 涵盖公司经营活动中与财务报告和信息公开事务相关的所有业务环节[10] 特定事项审计 - 重要对外担保事项发生后及时审计，关注审批程序、担保风险等[16] - 重要关联交易事项发生后及时审计，关注关联方名单、审批程序等[17] - 定期审计募集资金存放与使用情况，关注存放账户、使用计划等[17] - 业绩快报对外披露前进行审计，关注会计准则、会计政策等[18] 报告与决议 - 审计委员会根据内部审计部门报告出具年度内部控制自我评价报告[20] - 公司董事会审议年度报告时需对内部控制自我评价报告形成决议[20] 奖惩制度 - 内部审计部门和人员工作成绩显著，公司应给予肯定、表彰和奖励[22] - 被审计对象违反规定，公司根据情节轻重给予行政处分、经济处罚等[22] - 内部审计人员违反制度，构成犯罪依法追究刑事责任，未构成犯罪给予行政处分[23] 制度生效与解释 - 本制度自董事会决议通过之日起生效，解释权归公司董事会[25]