审计部门工作安排 - 对所属子公司及相关业务单位每三年至少轮审一次[9] - 至少每季度向审计委员会报告一次工作[9] - 至少每半年对重大事件和大额资金往来检查并提交报告[13] - 至少每季度对募集资金存放、管理与使用情况审计一次[18] 审计人员与权限 - 成员由公司董事组成，独立董事占多数[8] - 在公司党委、董事会领导下独立行使职权，接受审计委员会指导监督[6] - 可聘请专业人员参与工作或向社会购买服务[11] 审计内容与范围 - 包括内部控制审计、财务收支审计等[14] - 内部控制审计以业务环节为基础，关注特定事项相关制度[17] 审计流程 - 拟订年度审计工作计划，报经董事会审计委员会审批后实施[20] - 实施审计三日前送达审计通知书，特殊情况经审批可实施时送达[21] 审计结果与整改 - 被审计单位或人员10个工作日内送交书面意见，逾期视为无异议[22] - 督促内控缺陷责任部门制定整改措施和时间并进行后续审查[15] - 审计结果及整改情况作为考核、任免、奖惩干部和决策依据[24] 审计相关责任 - 所属子公司主要负责人离任须开展审计，特定情况须进行经济责任审计[14] - 重要事项发生后及时审计[15][16][20][21][17] - 外包审计时参与全过程并对结果负责[21] 违规处理 - 审计对象拒绝接受审计等，公司责令改正并处理责任人[26] - 审计部门和人员未按规范审计等，公司处理责任人，涉嫌犯罪移送司法[26] - 审计人员履职受打击，公司保护并处理相关责任人，涉嫌犯罪移送司法[26] 制度相关 - 由公司审计部门负责解释和修订[28] - 与国家法规抵触时以相关规定为准[28] - 自董事会审议通过之日起施行[29] - 原《湖南博云新材料股份有限公司内部审计制度》废止[29]