审计组织架构 - 公司董事会下设审计委员会并制定议事规则[4] - 公司设立审计部作为内部审计实施机构，向董事会负责[5] - 审计委员会成员由三名董事组成，独立董事占大多数[4] - 审计部负责人由审计委员会提名，董事会任免[8] 审计工作安排 - 审计部至少每季度向审计委员会报告一次工作[9] - 每一年度结束后审计部向审计委员会提交内部审计工作报告[9] - 审计委员会督导审计部至少每半年对特定事项检查一次[13] - 年初拟定审计工作计划并报批，按计划开展工作，特殊事项优先办理[19] 审计流程规范 - 审计前5个工作日向被审计单位送达审计通知书，特殊业务可实施审计时送达[19] - 被审计单位有异议需在3天内将书面意见送交审计部，逾期视为无异议[20] - 实施审计需采用检查、抽样和分析性复核等方法获取审计证据[20] - 对重要审计项目进行后续审计监督[20] 审计人员要求 - 专职审计人员应具备注册会计师资格或中级会计师及以上职称或持有内部审计人员岗位资格证书[22] 审计资料保存 - 内部审计工作报告、工作底稿及相关资料保存时间至少10年[13] 内部控制相关 - 公司内部控制制度应涵盖与财务报告和信息披露事务相关业务环节[11] - 董事会授予内部审计机构多项履行职责必需的权限[10] - 审计委员会根据内部审计报告对公司内部控制有效性出具书面评估意见并向董事会报告[24] - 公司应在披露年度报告同时披露年度内部控制评价报告和会计师事务所出具的内部控制审计报告[28] - 内部审计以就地审计为主，也可采用报送审计或委托社会中介机构审计[19] - 每年按时上报内部审计工作总结报告和内部控制检查监督工作报告[20]